Obligaciones fiscales y laborales de las empresas en Perú

En Perú, las empresas enfrentan una serie de obligaciones fiscales y laborales anuales que deben cumplir para operar de manera legal y evitar sanciones. Estos requisitos están diseñados para asegurar que las empresas contribuyan adecuadamente al sistema tributario y protejan los derechos de sus empleados. A continuación, se detallan las principales obligaciones que las empresas deben cumplir anualmente, desglosadas en categorías específicas.

Obligaciones tributarias

Las obligaciones tributarias son fundamentales para que las empresas se mantengan en regla con la SUNAT y eviten sanciones que puedan afectar su operación. A continuación, se describen las principales obligaciones fiscales:

Declaración y pago del Impuesto a la Renta

  • Impuesto a la Renta Anual: Las empresas deben presentar la declaración y pagar el Impuesto a la Renta Anual a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT). Esta declaración se realiza en un formato establecido por la SUNAT y debe incluir toda la información relevante sobre los ingresos, gastos y deducciones permitidas por ley. El plazo para esta declaración vence en marzo o abril, dependiendo del último dígito del Registro Único de Contribuyentes (RUC). La no presentación a tiempo puede resultar en multas y sanciones.
  • Tasa del Impuesto: Para las personas jurídicas, la tasa del Impuesto a la Renta es del 29.5%. Esta tasa se aplica sobre la renta neta imponible de la empresa, después de deducir todos los gastos y costos necesarios para la generación de ingresos. Es importante que las empresas lleven un control riguroso de sus ingresos y egresos para calcular correctamente este impuesto.

Declaraciones mensuales

Además de la declaración anual, las empresas deben cumplir con obligaciones tributarias mensuales:

  • Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta: Las empresas deben realizar pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta. Estos pagos son adelantos del impuesto anual y se calculan en base a los ingresos mensuales de la empresa. La correcta realización de estos pagos ayuda a evitar grandes deudas al final del año fiscal.
  • Declaraciones del IGV (Impuesto General a las Ventas): El IGV es un impuesto que grava las ventas de bienes y servicios en el país, con una tasa general del 18%. Las empresas deben declarar y pagar el IGV de forma mensual. Esto implica llevar un registro detallado de todas las ventas y compras realizadas, ya que el IGV pagado en las compras puede ser usado como crédito fiscal.

Obligaciones laborales

Las obligaciones laborales están diseñadas para proteger los derechos de los trabajadores y asegurar un ambiente laboral justo y seguro. Las principales obligaciones incluyen:

Planillas y boletas de pago

  • Registro de Planillas: Las empresas deben mantener un registro actualizado de las planillas de sus empleados, que incluye información sobre los salarios, beneficios, y aportes a la seguridad social. Además, deben entregar boletas de pago mensualmente, detallando los ingresos y descuentos aplicados a cada trabajador. Este registro es crucial para garantizar la transparencia y el cumplimiento de las obligaciones laborales.

Pago de beneficios sociales

Los beneficios sociales son una parte esencial del paquete de compensación de los empleados. Las empresas deben cumplir con los siguientes pagos:

  • Gratificaciones: Las empresas deben pagar gratificaciones a sus empleados en dos ocasiones al año: en julio, por Fiestas Patrias, y en diciembre, por Navidad. Estas gratificaciones equivalen a un sueldo mensual adicional en cada ocasión y son obligatorias por ley.
  • CTS (Compensación por Tiempo de Servicios): La CTS es un beneficio destinado a proteger al trabajador en caso de cese. Los empleadores deben realizar depósitos de CTS de forma semestral, en mayo y noviembre, en una cuenta bancaria a nombre del trabajador.
  • Vacaciones: Los empleados tienen derecho a 30 días de vacaciones remuneradas por cada año completo de servicios. Las empresas deben otorgar estas vacaciones y asegurarse de que los empleados las tomen efectivamente.

Aportes a la seguridad social

Los aportes a la seguridad social son obligatorios y deben realizarse puntualmente:

  • EsSalud: Las empresas deben realizar un aporte mensual a EsSalud, equivalente al 9% de la remuneración de los trabajadores. Este aporte es crucial para garantizar el acceso a servicios de salud para los empleados.
  • ONP o AFP: Las empresas deben retener y pagar los aportes previsionales de los empleados, ya sea a la Oficina de Normalización Previsional (ONP) o a las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP), dependiendo de la elección del trabajador. Estos aportes son esenciales para la futura pensión de los empleados.

Para cumplir con todas las obligaciones laborales, es fundamental que las empresas establezcan una política salarial justa y equitativa. Si deseas obtener más información sobre cómo elaborar y actualizar la política salarial en Perú, te recomendamos leer nuestro artículo elaboración y actualización de la política salarial en Perú.

Compliance laboral

El compliance laboral abarca diversas áreas que las empresas deben gestionar adecuadamente para cumplir con las normativas:

  • Política Salarial: Las empresas deben establecer y mantener una política salarial justa y equitativa, asegurándose de que los salarios sean competitivos y cumplan con las leyes laborales.
  • Prevención de Hostigamiento Laboral: Implementar políticas y procedimientos para prevenir y tratar casos de hostigamiento laboral es fundamental. Esto incluye la capacitación de empleados y la creación de canales de denuncia confidenciales.
  • Exámenes Médicos: Las empresas deben realizar exámenes médicos periódicos a sus empleados, especialmente aquellos que realizan trabajos de alto riesgo. Esto incluye exámenes de ingreso, periódicos y de retiro, realizados por un médico ocupacional.
  • Seguridad y Salud en el Trabajo: Implementar un sistema de gestión de seguridad y salud ocupacional es obligatorio. Esto incluye la identificación y mitigación de riesgos, la capacitación de empleados y la implementación de medidas de seguridad adecuadas.
  • Factores de Riesgo Psicosocial: Las empresas deben evaluar y gestionar los factores de riesgo psicosocial en el ambiente de trabajo para asegurar el bienestar mental y emocional de sus empleados.
  • Registros de Asistencia: Mantener registros precisos de la asistencia de los empleados es crucial para gestionar las horas de trabajo, las horas extras y las ausencias.
  • Adecuación al Teletrabajo: Con el aumento del teletrabajo, las empresas deben adaptar sus políticas y procedimientos para gestionar efectivamente a los empleados que trabajan desde casa, asegurando que se cumplan los estándares de seguridad y salud.

Obligaciones contables

Las obligaciones contables son esenciales para mantener la transparencia y la precisión en los registros financieros de la empresa:

Libros contables

  • Libros Electrónicos: Dependiendo del volumen de operaciones, las empresas deben llevar ciertos libros contables en formato electrónico. Esto incluye el Registro de Compras, el Registro de Ventas y el Libro Diario. El uso de libros electrónicos facilita la fiscalización por parte de la SUNAT y ayuda a mantener registros precisos.
  • Presentación y Aprobación Anual de Estados Financieros: Las empresas deben presentar y aprobar anualmente sus estados financieros, que incluyen el Balance General y el Estado de Resultados. Estos documentos reflejan la situación financiera de la empresa y son esenciales para la toma de decisiones y la rendición de cuentas a los accionistas y otras partes interesadas.

Obligaciones administrativas

Las obligaciones administrativas garantizan que las empresas operen legalmente y con las licencias y permisos necesarios:

Renovación de licencias y permisos

  • Licencia de Funcionamiento: Algunas licencias deben renovarse anualmente, dependiendo del municipio. Es responsabilidad de la empresa asegurarse de que todas las licencias y permisos estén vigentes para evitar interrupciones en sus operaciones.
  • Otros Permisos: Dependiendo del sector en el que opere la empresa, puede haber otros permisos específicos que necesiten renovación. Estos pueden incluir permisos de sanidad, ambientales, de seguridad, entre otros.

Obligaciones con entidades reguladoras

Informes a organismos sectoriales

Las empresas deben presentar informes periódicos a diversas entidades reguladoras, dependiendo de su sector:

  • SUNAFIL: Las empresas deben enviar informes relacionados con las condiciones laborales y cumplir con las normativas establecidas por la Superintendencia Nacional de Fiscalización Laboral (SUNAFIL).
  • OSINERGMIN: Las empresas del sector energético y minero deben presentar informes y cumplir con las regulaciones establecidas por el Organismo Supervisor de la Inversión en Energía y Minería (OSINERGMIN).
  • OSIPTEL: Las empresas del sector de telecomunicaciones deben cumplir con las regulaciones y presentar informes al Organismo Supervisor de Inversión Privada en Telecomunicaciones (OSIPTEL).
  • Otros organismos: Dependiendo del sector, pueden existir otros organismos reguladores que requieran informes específicos.

Obligaciones ambientales y de seguridad

Cumplimiento de normas ambientales

Las empresas deben cumplir con diversas normativas ambientales para minimizar su impacto en el medio ambiente:

  • Ministerio del Ambiente (MINAM): Las empresas deben presentar informes y cumplir con las regulaciones ambientales pertinentes a su actividad empresarial. Esto puede incluir la implementación de sistemas de gestión ambiental, la realización de estudios de impacto ambiental y la adopción de prácticas sostenibles.
  • Seguridad y Salud en el Trabajo: Las empresas deben implementar un sistema de gestión de seguridad y salud ocupacional y presentar informes a la SUNAFIL. Esto incluye la identificación de riesgos, la implementación de medidas de prevención y la capacitación continua de los empleados en temas de seguridad y salud.

Conclusión

Cumplir con estas obligaciones es crucial para evitar sanciones y asegurar el correcto funcionamiento de la empresa. Las empresas deben estar atentas a las actualizaciones en las normativas fiscales, laborales, contables, administrativas, reguladoras, ambientales y de seguridad. Se recomienda que las empresas consulten regularmente con asesores fiscales y legales para mantenerse actualizados sobre cualquier cambio en las normativas y obligaciones, y así evitar problemas que puedan afectar su operatividad y reputación.



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