Tipos de gravamen impuesto de sociedades

El Impuesto de Sociedades es un tributo que grava los beneficios obtenidos por las empresas. En términos más simples, es un impuesto sobre las ganancias de las sociedades. Las empresas están obligadas a pagar este impuesto sobre sus beneficios netos anuales. La tasa de impuestos y las normativas específicas pueden variar según el país. Este impuesto es una parte importante de los ingresos fiscales para muchos gobiernos y se utiliza para financiar diversos servicios y programas públicos.

Quién debe presentar el Impuesto de Sociedades en 2023

En general, la obligación de presentar el Impuesto de Sociedades recae en las empresas y entidades jurídicas que generan beneficios económicos. Esto incluye sociedades anónimas, sociedades limitadas, sociedades cooperativas, entre otras formas legales de organización empresarial.

Es responsabilidad de la empresa calcular sus beneficios netos y presentar la declaración correspondiente ante la autoridad fiscal del país en el que esté registrada. Las fechas límite y los requisitos específicos pueden variar, así que es importante que las empresas estén al tanto de las regulaciones fiscales locales.

Es posible que algunas empresas estén exentas de este impuesto o tengan tasas reducidas, dependiendo de las leyes fiscales de cada jurisdicción.

Cómo calcular el Impuesto de Sociedades

La fórmula general para calcular el Impuesto de Sociedades puede expresarse de la siguiente manera:

Impuesto de Sociedades=(Ingresos Brutos−Deducciones y Gastos)×Tasa de Impuestos−Créditos Fiscales y Ajustes

Impuesto de Sociedades=(Ingresos Brutos−Deducciones y Gastos)×Tasa de Impuestos−Créditos Fiscales y Ajustes

Calcular el Impuesto de Sociedades implica varios pasos y generalmente sigue una fórmula básica. Aquí hay una descripción general simplificada del proceso:

Ingresos Brutos: Comienza con los ingresos brutos de la empresa. Esto incluye todas las ganancias antes de deducciones.

Deducciones y Gastos: Resta las deducciones y gastos permitidos. Estos pueden incluir costos operativos, salarios, depreciación de activos, intereses pagados, entre otros. Las leyes fiscales establecen qué gastos son elegibles para su deducción.

Beneficio Neto: Luego de restar las deducciones y gastos de los ingresos brutos, obtienes el beneficio neto de la empresa.

Tasas de Impuestos: Aplica la tasa de impuestos de sociedades vigente en tu jurisdicción al beneficio neto. Esto te dará la cantidad de impuesto antes de créditos fiscales.

Créditos Fiscales y Ajustes: Ajusta el impuesto calculado con los créditos fiscales aplicables y cualquier otro ajuste permitido por las leyes fiscales.

Declaración de Impuestos: Finalmente, presenta una declaración de impuestos que detalle los cálculos y pague la cantidad correspondiente.

Es importante tener en cuenta que las leyes fiscales y las tasas pueden variar según la jurisdicción. Muchas empresas cuentan con contadores o profesionales fiscales para asegurarse de cumplir con todas las regulaciones y maximizar las deducciones fiscales disponibles.

Modelos del Impuesto de Sociedades y plazos de presentación

En España, la declaración del Impuesto sobre Sociedades se realiza a través del Modelo 200. Aquí tienes información sobre los plazos de presentación:

Modelo 200:

El Modelo 200 es el formulario estándar utilizado para la declaración del Impuesto sobre Sociedades. El plazo general de presentación es durante los primeros 25 días naturales del mes siguiente a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal. Por ejemplo:

Si el ejercicio fiscal termina el 31 de diciembre, la declaración se presenta antes del 25 de julio del año siguiente.

Si la empresa opta por el pago fraccionado, debe presentar los modelos 202 (pago fraccionado a cuenta del Impuesto sobre Sociedades) en los primeros 20 días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre.

Es importante tener en cuenta que estos plazos pueden cambiar, y siempre es recomendable consultar la normativa fiscal actualizada y la información proporcionada por la Agencia Tributaria en España o contar con el asesoramiento de un profesional fiscal.

A partir de 1 de enero de 2023 se introduce un tipo de gravamen reducido del 23% para las entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del período impositivo inmediato anterior sea inferior a 1 millón de euros.

Esperamos haber podido haberte ayudado a entender que es el impuesto de sociedades y el tipo de gravamen que sufre, si tienes cualquier duda puedes contactar con nosotros, en UR GLOBAL somos expertos en asesoría empresarial.