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Besteuerung von Expatriates

Bei UR Global sind wir auf die Verwaltung spanischer Tochtergesellschaften in Lateinamerika und die internationale Besteuerung spezialisiert. Das bedeutet, dass wir über umfangreiche Erfahrungen in der internationalen Mobilität von Arbeitskräften verfügen, die zur Durchführung all dieser Projekte versetzt werden. Nach der Verwaltung vieler Versetzungen können wir hervorheben, dass die Dauer des Projekts und die Art der auszuführenden Arbeiten, ob in einem Büro oder vor Ort, berücksichtigt werden müssen. Um auf die Bedürfnisse von Unternehmen zu reagieren, die jährlich Mitarbeiter umziehen, haben wir einen Bereich für die Beratung zur Besteuerung von Expatriates und internationaler Mobilität geschaffen.

Experten für internationale Mobilität und Expatriate-Besteuerung

Wir verwalten die Gehaltslisten von mehr als 3.000 Arbeitnehmern in Lateinamerika, daher kennen wir die Bedürfnisse der Unternehmen in dieser Hinsicht genau. Um all Ihre Probleme zu lösen, haben wir eine Abteilung, die Sie bei der Besteuerung von Expatriates und internationaler Mobilität berät.

Von unseren Büros in Madrid, Mexiko-Stadt, Bogota, Sao Paulo, Lima, Santiago de Chile und Lissabon aus bieten wir eine breite Palette von Dienstleistungen im Zusammenhang mit der Besteuerung von Expatriates und der internationalen Mobilität an. Dabei kennen wir jedes Projekt, den Beratungsbedarf und die Ausführung der Verpflichtungen, die sowohl das Unternehmen als auch der Mitarbeiter im Herkunfts- und Zielland haben.

In diesem Sinne sind wir besonders Experten für steuerliche Aspekte, die bei diesen internationalen Versetzungen eine Schlüsselrolle spielen, da unsere Steuerberatung für Expatriates einen direkten Einfluss auf die mit der Versetzung des Arbeitnehmers verbundenen Kosten und auf die Einhaltung der lokalen Vorschriften hat, jedoch mit der Erfahrung, deren Ausnahmeregelungen zu kennen, die wir versuchen werden auszunutzen, um Steuereinsparungen für den Arbeitnehmer und das Unternehmen zu erzielen.

Wie können wir Ihnen helfen?

Wenn Sie eine Anfrage zu unseren Dienstleistungen für die Unternehmensführung stellen möchten, füllen Sie bitte das Anfrageformular aus.

Bei den Internationalisierungsprozessen ist es wichtig, Ratschläge zu haben, die dem Unternehmen helfen, die Schlüssel und Risiken auf Buchhaltungs-, Rechts-, Arbeits- und Steuerebene zu kennen, um alle Verpflichtungen zu erfüllen und keine unangenehmen Überraschungen aufgrund von Ignoranz und Übel zu erhalten Rat.

UR Globale Dienstleistungen für Expatriates

In unserer Unternehmensberatung bieten wir die folgenden Dienstleistungen im Bereich der Expatriate-Besteuerung an:

  • Entwicklung von Richtlinien zur Entsendung von Mitarbeitern
  • Formalitäten und Kommunikation am Herkunfts- und Bestimmungsort für vertriebenes Personal
  • Visum und Arbeitserlaubnis in Mexiko, Kolumbien, Peru, Brasilien, Chile, Portugal und Spanien.
  • Steuerberatung für den Expatriate und das Unternehmen, mit dem Ziel der Steueroptimierung für den Mitarbeiter und das Unternehmen, sowie der Einhaltung von Vorschriften im Herkunfts- und Zielland.
  • Auswahl von Personalressourcen in Mexiko, Kolumbien, Peru, Brasilien und Chile mit Lösungen für unsere Kunden, entweder als Outsourcing oder In-House-Dienstleistungen.
  • Outsourcing von Personal auf unserer Gehaltsliste aus steuerlichen Gründen oder weil das Unternehmen keine Rechtspersönlichkeit im Zielland hat.
  • Berichtserstellung und Beratung in Mobilitätssituationen.
    • Analyse der Situation eines jeden Arbeitnehmers, um seinen steuerlichen Wohnsitz zu bestimmen.
    • Analyse der verschiedenen am besten geeigneten Gehaltsschemata, mit den Auswirkungen und Kosten jedes einzelnen von ihnen.
  • Abgabe der Steuererklärung am Zielort
    • Vorlage der Einkommensteuererklärung und Einholung der Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz in Mexiko. Die Vorlage der Einkommensteuer in Mexiko kann, je nach den Umständen der einzelnen Person, monatlich oder jährlich erfolgen.
  • Formalitäten in Spanien: Vor der Entsendung des Arbeitnehmers:
    • Mitteilung der Entsendung des Arbeitnehmers an das spanische Finanzamt. Formular 247, um das auszahlende Unternehmen zu ermächtigen, keine persönlichen Einkommensteuer Abzüge mehr vorzunehmen.
    • Mitteilung der Entsendung des Arbeitnehmers an die spanische Sozialversicherung, damit der Arbeitnehmer aufgrund des bestehenden Abkommens zwischen Mexiko und Spanien von den entsprechenden Vorteilen profitieren kann.
  • Steuerfreie Einkünfte für nach Mexiko entsandtes Personal mit Vertrag in Spanien: Abhängig von der Situation jedes entsandten Arbeitnehmers mit Vertrag in Spanien werden die nach dem Einkommensteuergesetz geltenden Steuervorteile analysiert:
    • Im Ausland durchgeführte Arbeiten . Befreiung von Artikel 7p des IRPF-Gesetzes für im Ausland ausgeführte Arbeiten (bis zu 60.100 Euro). Verwaltung der Rückerstattung von unrechtmäßigem Einkommen, falls zutreffend.
    • “Expatriierungsbonus” unterliegt nicht, wenn der Arbeitsplatz verlegt wird. (Art 9.A IRPF-Gesetz), für Reisen, die länger als 9 Monate dauern.
    • Tagegelder und Übernachtungsgelder für Reisen, die weniger als 9 Monate ununterbrochen dauern

Häufig gestellte Fragen zur Besteuerung von Expatriates

Expatriate-Arbeitnehmer sind Arbeitnehmer, die außerhalb ihres Herkunftslandes vorübergehend oder dauerhaft für das Unternehmen tätig sind. Um die Verfahren bestmöglich durchzuführen, ist es ratsam, sich an Experten für internationale Besteuerung zu wenden.

Die allgemeine Regel bezüglich der Besteuerung von Expatriates ist, dass sie mit dem Einkommen aus der Arbeit besteuert werden, die sie in dem Land ausüben, in dem sie steuerlich ansässig sind.

Es gibt jedoch eine Reihe von Ausnahmen, auf die Sie unsere Expatriate-Steuerspezialisten hinweisen werden.

Es gibt die Ausnahme, dass die Steuer auch im Land der Einkommensquelle gezahlt wird, wenn die Arbeit dort physisch ausgeführt wurde.

Es gilt jedoch eine Ausnahme, so dass die endgültige Regel sein wird, dass der Expatriate nur dann in seinem Wohnsitzland besteuert wird, wenn die folgenden Voraussetzungen erfüllt sind:

  • Anwesenheit von weniger als 183 Tagen im Quellenstaat, im betrachteten Steuerjahr oder in einem beliebigen aufeinanderfolgenden 12-Monats-Zeitraum; und,
  • Vergütungen, die von einem nicht ansässigen Arbeitgeber im Quellenstaat gezahlt werden; und
  • Vergütungen, die nicht von einer ständigen Niederlassung im Quellenstaat getragen werden.

Andererseits gibt es eine Ausnahmeregelung in Artikel 7 des spanischen Einkommensteuergesetzes (IRPF), die Folgendes in Bezug auf Einkünfte festlegt, die im Ausland von Expatriates bezogen werden, die ihren steuerlichen Wohnsitz in Spanien behalten:

“Neben anderen Einkünften werden Einkünfte aus Arbeit, die für eine tatsächlich im Ausland ausgeübte Tätigkeit bezogen werden, unter folgenden Voraussetzungen freigestellt:

  1. dass diese Arbeit für ein Unternehmen oder eine Einrichtung, die nicht in Spanien ansässig ist, oder für eine im Ausland gelegene Betriebsstätte unter den in den Vorschriften festgelegten Bedingungen durchgeführt wird. Insbesondere wenn das Unternehmen, das die Arbeit erhält, mit dem Arbeitgeber des Arbeitnehmers oder mit dem Unternehmen, in dem der Arbeitnehmer Dienstleistungen erbringt, verbunden ist, müssen die in Abschnitt 5 des Artikels 16 des überarbeiteten Textes des Körperschaftsteuergesetzes, genehmigt durch den Königlichen Gesetzeserlass 4/2004 vom 5. März, festgelegten Anforderungen erfüllt werden.

2.º Dass in dem Gebiet, in dem die Arbeit ausgeführt wird, eine Steuer gleicher oder ähnlicher Art wie diese Steuer erhoben wird und es sich nicht um ein Land oder Gebiet handelt, das durch Vorschriften als Steueroase eingestuft wurde. Diese Voraussetzung gilt als erfüllt, wenn das Land oder Gebiet, in dem die Arbeiten ausgeführt werden, mit Spanien ein Abkommen zur Vermeidung der internationalen Doppelbesteuerung unterzeichnet hat, das eine Klausel über den Informationsaustausch enthält.

Die Steuerbefreiung wird auf die Vergütung angewendet, die während der im Ausland verbrachten Tage verdient wird, mit einer maximalen Grenze von 60.100 Euro pro Jahr. Verordnungen können das Verfahren zur Berechnung des täglichen Freibetrags festlegen.

Daher versuchen die Spezialisten für die Besteuerung von Expatriates durch diese Befreiung das Problem der Doppelbesteuerung im Falle von Einkünften zu lösen, die von Expatriates für Arbeiten bezogen werden, die für in Mexiko ansässige Unternehmen oder ständige Niederlassungen spanischer Unternehmen in Mexiko ausgeführt werden. Dies wäre z. B. der Fall bei einem spanischen Arbeitnehmer, der seinen steuerlichen Wohnsitz in Spanien beibehält und seine Dienstleistungen für die mexikanische Tochtergesellschaft des spanischen Unternehmens erbringt, mit dem er einen Arbeitsvertrag abgeschlossen hat.

Zusammenfassend lässt sich daher sagen, dass ein Expatriate, der für Steuerzwecke in Spanien ansässig ist, in Spanien mit den Einkünften aus seiner Arbeit in Mexiko voll besteuert wird, wenn er weniger als 183 Tage in Mexiko verbracht hat und die Vergütung nicht von einer in Mexiko ansässigen Einrichtung oder einer Betriebsstätte eines ausländischen Unternehmens in Mexiko gezahlt wurde.

Auch im Falle eines spanischen Steuerinländers, der Dienstleistungen für ein in Mexiko ansässiges Unternehmen oder eine ständige Niederlassung eines spanischen Unternehmens in Mexiko erbracht hat, wird das für diese Arbeit erhaltene Einkommen bis zu einer Grenze von 60.100 Euro pro Jahr von der Besteuerung in Spanien befreit.    Dies alles unabhängig davon, welches Unternehmen die tatsächliche Zahlung an den Mitarbeiter für die erbrachten Leistungen geleistet hat. Mit anderen Worten: Es spielt keine Rolle, ob der Arbeitnehmer direkt von der Muttergesellschaft oder der Tochtergesellschaft in Mexiko bezahlt wurde, wichtig ist, für welches Unternehmen er seine Dienste “geleistet” hat.

Um Probleme mit der Besteuerung von Expatriates zu lösen, kontaktieren Sie uns und wir helfen Ihnen mit allem, was Ihr Geschäft optimiert.

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