Constitution de sociétés

La décision de constituer une filiale dépend de nombreux facteurs. La principale est évidemment la réalité d’une une opportunité de marché et un projet attrayant, mais il y en a d’autres que nous aimerions mettre en lumière et qui expliquent pourquoi les entreprises ont besoin de conseils juridiques sur la création de sociétés pour prendre les meilleures décisions :

• Nécessité d’embaucher du personnel dans le pays de destination, bien que cela puisse être résolu en utilisant notre service d’externalisation du personnel, de sorte que l’entreprise dispose d’un personnel embauché sur notre liste de paie.
• Nécessité de s’intégrer localement pour développer le projet (appels d’offres publics, facturation locale, etc.)
• Importance d’une présence au niveau local, mostrando cercanía al cliente.
• Imposibilidad de ser competitivo a nivel de precios con sociedades locales, especialmente por motivos tributarios.

La prestation de services dans le pays peut se faire par l’intermédiaire d’une filiale (constitution d’une nouvelle société dotée d’une personnalité juridique propre) ou d’une succursale ou d’un bureau de représentation (établissement permanent sans personnalité juridique propre). La succursale est à tous égards une société étrangère. En revanche, la filiale est une société commerciale locale (mexicaine, colombienne, chilienne, etc.), même si elle dispose de capitaux étrangers.

Même si la constitution de sociétés n’est pas formalisée, un établissement stable existe lorsqu’il existe sur le territoire des installations ou des lieux de travail de toute nature, de manière continue ou habituelle, où l’activité ou une partie de celle-ci est exercée, ou lorsqu’il agit par l’intermédiaire d’un agent autorisé à contracter au nom et pour le compte du contribuable. Vous en serez informé par le service de conseil aux entreprises d’UR Global.

La première limitation, et peut-être la plus importante, est que l’établissement Établissement permanent, étant donné qu’il n’a pas de personnalité juridique propre, ne permet pas la séparation des responsabilités entre l’établissement stable et sa société mère, de sorte que toute éventualité commerciale, fiscale ou sociale entraînera des responsabilités pour le siège social.

La deuxième limitation, de nature fiscale, répond au fait que l’imposition (par exemple, au Mexique) des bénéfices de la filiale ou de la succursale (30 %, impôt sur les sociétés au Mexique) est plus élevée que celle qui sera supportée en Espagne, de sorte qu’il est très commode pour la filiale ou la succursale d’être imposée en Espagne. l’utilisation de mécanismes de réduction de l’imposition à la source.

En ce sens, la base imposable de l’établissement stable sera toujours supérieure à celle de la filiale, étant donné que les établissements stables sont imposés sur le revenu total obtenu et que les paiements au siège pour les redevances, les commissions, l’assistance technique, le transfert d’actifs, les intérêts, le rendement des capitaux propres, etc. ne sont pas déductibles. En d’autres termes, les succursales ne peuvent déduire que les dépenses réellement utilisées pour l’activité de la succursale.

Au contraire, la filiale peut déduire les services reçus de la société mère, réduisant ainsi son bénéfice et donc l’impôt sur les sociétés à payer.

Las operaciones matriz-filial más frecuentemente realizadas son:

• Assistance technique (payante)
• Prêts (portant intérêt)
• Services d’appui à la gestion administrative
• Commerce de marchandises

La possibilité d’utiliser les conventions de double imposition entre l’établissement stable et la société mère pour renforcer les stratégies d’optimisation fiscale lors de la constitution de sociétés doit être analysée au cas par cas.

En plus de ce qui précède, les EP sont confrontés à des limitations et des problèmes supplémentaires lorsqu’ils effectuent certaines procédures auprès des autorités fiscales (obtention d’un registre des importateurs, ouverture de comptes bancaires, etc.

Enfin, si la succursale doit opérer avec des pays tiers, il convient de rappeler que (en général) la succursale ne peut se prévaloir des conventions de double imposition que l’État où elle réside a signées avec ces pays tiers.

• Être plus compétitif sur le prix, car la marge du distributeur rend le produit plus cher.
• Contrôler les clients et avoir une connaissance directe du marché.
• Avoir plus de moyens financiers pour avancer le coût du produit importé et de la TVA, ce qui empêche parfois le distributeur de vendre davantage, car il pourrait être financièrement étouffé.
• Empêcher le distributeur, après avoir obtenu la confiance des clients, de nous remplacer par une entreprise concurrente.