Gründung von Unternehmen

Die Entscheidung, eine Tochtergesellschaft zu gründen, hängt von vielen Faktoren ab. Die wichtigste davon ist natürlich die Realität von eine Marktchance und ein attraktives Projekt, aber es gibt noch einige andere, die wir hervorheben möchten und warum Unternehmen eine steuerrechtliche Beratung bei der Unternehmensgründung benötigen, um die besten Entscheidungen zu treffen:

• Personal im Zielland einstellen müssen, obwohl dies durch die Nutzung unseres Personal-Outsourcing-Dienstes gelöst werden könnte, so dass das Unternehmen Personal auf unserer Gehaltsliste hat.
• Erfordernis, sich vor Ort einzubringen, um das Projekt zu entwickeln (öffentliche Ausschreibungen, Rechnung vor Ort, etc.)
• Die Bedeutung einer lokalen Präsenz, die die Nähe zum Kunden zeigt.
• Unfähigkeit, mit lokalen Unternehmen preislich konkurrenzfähig zu sein, insbesondere aus steuerlichen Gründen.

Die Erbringung von Dienstleistungen im Land kann über eine Tochtergesellschaft (Gründung einer neuen Gesellschaft mit eigener Rechtspersönlichkeit) oder über eine Zweigniederlassung oder Repräsentanz (ständige Niederlassung ohne eigene Rechtspersönlichkeit) erfolgen. Die Zweigniederlassung ist in jeder Hinsicht ein ausländisches Unternehmen. Im Gegenteil, die Tochtergesellschaft ist eine lokale Handelsgesellschaft (mexikanisch, kolumbianisch, chilenisch usw.), auch wenn sie über ausländisches Kapital verfügt.

Auch wenn die Gründung von Gesellschaften nicht formalisiert ist, liegt eine Betriebsstätte vor, wenn im Inland Einrichtungen oder Arbeitsstätten jeglicher Art vorhanden sind, in denen die Tätigkeit oder ein Teil davon ständig oder gewöhnlich ausgeübt wird, oder wenn ein Bevollmächtigter handelt, der befugt ist, im Namen und für Rechnung des Steuerpflichtigen Verträge abzuschließen. Sie werden von der Unternehmensberatung von UR Global darüber informiert.

Die erste und vielleicht wichtigste Einschränkung ist, dass die Betriebsstätte ermöglicht mangels eigener Rechtspersönlichkeit keine Trennung der Verantwortlichkeiten zwischen der Betriebsstätte und ihrer Muttergesellschaft, so dass jede kommerzielle, steuerliche oder arbeitsrechtliche Eventualität zu Verantwortlichkeiten der Hauptniederlassung führt.

Die zweite Einschränkung, die steuerlicher Natur ist, trägt der Tatsache Rechnung, dass die Besteuerung (z.B. in Mexiko) der Gewinne der Tochtergesellschaft oder der Zweigniederlassung (30 %, Körperschaftssteuer in Mexiko) höher ist als die Besteuerung in Spanien, so dass es für die Tochtergesellschaft oder die Zweigniederlassung sehr günstig ist, in Spanien besteuert zu werden. Nutzung von Mechanismen zur Verringerung der Besteuerung an der Quelle.

In diesem Sinne wird die Steuerbemessungsgrundlage der Betriebsstätte immer höher sein als die der Tochtergesellschaft, da die Betriebsstätten auf das Gesamteinkommen besteuert werden und die Zahlungen an den Hauptsitz für Lizenzgebühren, Provisionen, technische Unterstützung, Übertragung von Vermögenswerten, Zinsen, Eigenkapitalverzinsung usw. nicht abzugsfähig sind. Mit anderen Worten: Die Zweigniederlassungen können nur die Ausgaben abziehen, die tatsächlich für die Tätigkeit der Zweigniederlassung verwendet werden.

Im Gegenteil: kann die Tochtergesellschaft die von der Muttergesellschaft erhaltenen Dienstleistungen absetzen, wodurch sich ihr Gewinn und damit ihre Körperschaftssteuerschuld verringert.

Die am häufigsten durchgeführten Matrix-Tochter-Operationen sind:

• Technische Hilfe (kostenpflichtig)
• Darlehen (verzinslich)
• Dienstleistungen zur Unterstützung des Verwaltungsmanagements
• Handel mit Waren

Ob es möglich ist, Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Betriebsstätte und der Muttergesellschaft zu nutzen, um Steueroptimierungsstrategien bei der Gründung von Unternehmen zu verbessern, sollte von Fall zu Fall analysiert werden.

Darüber hinaus stoßen Betriebsstätten auf zusätzliche Einschränkungen und Probleme bei der Durchführung bestimmter Verfahren mit den Steuerbehörden (Beantragung eines Importeursregisters, Eröffnung von Bankkonten usw.), da sie keine gebietsansässigen Unternehmen sind.

Wenn die Zweigniederlassung in Drittländern tätig wird, ist zu bedenken, dass die Zweigniederlassung (im Allgemeinen) nicht von den Doppelbesteuerungsabkommen profitieren kann, die der Staat, in dem sie ansässig ist, mit diesen Drittländern unterzeichnet hat.

• Um preislich wettbewerbsfähiger zu sein, da die Marge des Händlers das Produkt teurer macht.
• Die Kontrolle über die Kunden und die Kenntnis des Marktes aus erster Hand.
• Mehr Finanzkraft zu haben, um die Kosten für das importierte Produkt und die Mehrwertsteuer vorzustrecken, was manchmal ein Hindernis für den Händler ist, mehr zu verkaufen, da er finanziell unter Druck gesetzt werden könnte.
• Verhindern Sie, dass der Händler, nachdem er das Vertrauen der Kunden gewonnen hat, zu einem Konkurrenzunternehmen wechselt.