Comment détecter les risques fiscaux internationaux avant une inspection ?

Ces dernières années, la philosophie de la fiscalité internationale a connu un changement important. La prise de conscience croissante des États de la nécessité de lutter contre la fraude fiscale et les pratiques abusives de manière coordonnée a conduit à l’adoption de nombreuses mesures ayant un impact direct sur la manière dont les entreprises structurent leurs opérations internationales. Il est donc plus important que jamais de détecter à temps les risques fiscaux internationaux.

Dans ce contexte, le Plan d’action BEPS promu par l’OCDE a jeté les bases du nouveau scénario dans lequel opèrent les administrations fiscales, les groupes multinationaux et autres contribuables. Son objectif principal est lutter contre l’érosion des assiettes fiscales et le transfert artificiel des bénéfices entre juridictions.

Dans le même temps, la coopération internationale en matière d’échange de renseignements fiscaux s’est considérablement intensifiée. De plus en plus de pays participent à des systèmes d’échange automatique d’informations financières, permettant aux autorités fiscales accéder plus facilement aux données pertinentes sur les investissements et les opérations transfrontalières. Actuellement, des dizaines de juridictions échangent automatiquement des informations fiscales obtenues par les entités financières, ce qui augmente la capacité de contrôle des administrations.

L’importance de l’analyse fiscale préalable

Dans ce scénario de plus grande transparence et de coopération internationale, il est plus important que jamais effectuer une analyse fiscale préalable des investissements ou opérations réalisés à l’étranger. Cet exercice permet d’identifier les risques potentiels et de minimiser la probabilité de redressements ou de questions en cas de contrôle fiscal.

Une analyse adéquate doit considérer, entre autres aspects :

• Le modèle économique et la substance économique des opérations.
• Le traitement de la double imposition, tant interne qu’internationale.
• Le périmètre de consolidation fiscale au sein du groupe d’activités.
• Obligations de documentation concernant les transactions avec des parties liées ou les prix de transfert.

L’identification précoce d’éventuelles éventualités fiscales permet prendre des mesures correctives avant que l’administration fiscale ne commence les actions de vérification ou d’inspection.

Risques liés aux retenues internationales

L’un des domaines dans lesquels les risques budgétaires sont le plus souvent concentrés est celui des retenues à la source applicables aux paiements effectués à l’étranger.

La plupart des pays établissent dans leur réglementation interne un taux général de retenue applicable à certains paiements effectués à des non-résidents – tels que les dividendes, les intérêts ou les redevances – qui peuvent être élevés, parfois entre 20% et 35% selon le type de revenus.

C’est pour cette raison qu’avant d’effectuer des paiements à l’étranger, il est essentiel analyser la Convention pour éviter la double imposition applicable entre les pays concernés. Ces accords réduisent généralement considérablement le taux de retenue, voire le suppriment dans certaines circonstances.

Une mauvaise application de ces accords peut générer des risques importants pour les entreprises. Par exemple, l’application d’une retenue inférieure au montant correspondant peut donner lieu à des régularisations, des majorations et des sanctions de la part de l’Administration Fiscale. Au contraire, appliquer une retenue à la source supérieure à celle qui est due peut empêcher le bénéficiaire du paiement de déduire correctement la taxe en amont dans son pays de résidence.

Accréditation de résidence fiscale

Un autre aspect clé est l’accréditation correcte de la résidence fiscale pouvoir bénéficier des avantages prévus dans les conventions de double imposition.

En pratique, cela nécessite généralement obtention d’attestations de résidence fiscale délivré par l’administration fiscale du pays correspondant, ainsi que le remplissage de formulaires spécifiques ou d’exigences formelles requises par chaque juridiction.

Avoir cette documentation à l’avance est essentiel pour empêcher l’Administration de remettre en cause l’application de l’accord ou refuser les avantages fiscaux qui y sont prévus.

La fiscalité internationale comme élément stratégique

Les questions fiscales qui affectent les investissements internationaux doivent être analysées avec toute la profondeur que requiert la question, car dans de nombreux cas peut être déterminant pour la viabilité et la rentabilité d’un projet.

L’absence d’analyse préalable ou de planification fiscale adéquate, tant dans le pays d’origine que dans le pays de destination de l’investissement, peut générer des coûts fiscaux ou des imprévus supplémentaires qui réduisent considérablement la rentabilité attendue.

Par conséquent, l’identification et la gestion des risques fiscaux internationaux avant qu’une action d’inspection ne soit effectuée n’est pas seulement une question de conformité réglementaire, mais également un outil clé pour la gestion efficace des opérations internationales.

Comment un conseiller spécialisé peut-il vous aider ?

Chez UR Global, nous avons une équipe spécialisée dans fiscalité internationale qui accompagne les entreprises et groupes multinationaux dans l’analyse préalable de leurs investissements et opérations transfrontalières. Notre approche allie connaissances techniques, expérience pratique et vision stratégique visant à anticiper les risques et à optimiser la structure financière de chaque projet.

Grâce à nos services de conseil fiscal international, nous aidons les entreprises à identifier les imprévus possibles avant qu’ils ne se matérialisent par une inspection, à structurer correctement leurs opérations et à se conformer aux exigences réglementaires d’un environnement fiscal de plus en plus transparent et exigeant. Nos clients peuvent ainsi développer leur activité internationale avec une plus grande sécurité juridique et une plus grande efficacité fiscale.