Facilitateur de marché aux États-Unis : comment Amazon et l’affaire Wayfair influencent les obligations fiscales de votre entreprise

Les États-Unis constituent l’un des marchés les plus attractifs pour les entreprises internationales, notamment pour celles qui commercialisent leurs produits via des plateformes telles qu’Amazon, eBay, Etsy ou Walmart. Cependant, La fiscalité indirecte aux États-Unis peut être complexe car il n’existe pas de TVA fédérale, mais plutôt un système de taxe sur les ventes (Sales Tax) réglementé par chaque État.

En outre, depuis la décision historique dans l’affaire Dakota du Sud contre Wayfair En 2018, les obligations fiscales des entreprises vendant aux États-Unis ont considérablement évolué.

Comprendre le fonctionnement actuel des règles de taxe de vente et le rôle de Facilitateurs du marché Il est essentiel d’éviter les non-conformités et d’opérer en toute sécurité.

L’affaire Wayfair et la naissance du Nexus économique

Jusqu’en 2018, une entreprise n’était tenue de collecter et de verser la taxe de vente que dans les États où elle avait une présence physique, comme des bureaux, des entrepôts ou des employés.

Cependant, l’arrêt de la Cour suprême dans l’affaire Dakota du Sud contre Wayfair a supprimé cette exigence et a permis aux États d’exiger la perception de la taxe en fonction du volume des ventes réalisées sur leur territoire, même sans présence physique.

De cette façon, le concept de Lien économique.

À titre de référence générale, de nombreux États ont fixé un seuil de :

• 100 000 $ de ventes annuelles.
• 200 transactions par an.

Néanmoins, Chaque État établit ses propres critères et plusieurs ont déjà supprimé l’exigence de 200 opérations., en conservant uniquement le volume des ventes comme référence.

Il est donc essentiel d’analyser chaque État individuellement pour déterminer quand une obligation fiscale existe.

Qu’est-ce qu’un facilitateur de marché ?

Un facilitateur de marché est une plateforme qui connecte les vendeurs avec les acheteurs et est responsable de la gestion de l’ensemble de la transaction.

Parmi les principaux facilitateurs du marché figurent :

• Amazone.
• eBay.
• Etsy.
• Marché Walmart.

En pratique, si une entreprise vend ses produits via ces plateformes, c’est normalement la place de marché elle-même qui se charge de calculer, percevoir et remettre la taxe de vente correspondante.

Autrement dit, le vendeur n’a généralement pas à gérer directement ces taxes pour les ventes réalisées via Amazon ou des plateformes similaires.

Néanmoins, Ces taxes continuent d’être payées pour le compte du vendeur et font partie de son activité globale., ils doivent donc être pris en compte à des fins de conformité fiscale et de planification.

Comment fonctionnent les taxes sur les ventes réalisées via Amazon ?

À la suite de la décision Wayfair, pratiquement tous les États dotés d’une taxe de vente ont adopté des lois de facilitation du marché entre 2019 et 2021 qui Ils ont transféré la responsabilité de collecter et de reverser la taxe aux plateformes..

En pratique:

• L’acheteur paie la taxe de vente lors de l’achat.
• Amazon, eBay ou la plateforme correspondante calcule la taxe applicable.
• La place de marché collecte ce montant.
• La plateforme elle-même envoie la taxe à chaque État.

En règle générale, le vendeur n’a pas à percevoir ni à remettre la taxe de vente correspondant aux ventes réalisées sur la place de marché.

Actuellement, la taxe de vente est appliquée dans 45 États et le District de Columbia.

Cinq États n’appliquent pas de taxe de vente :

• Oregon.
• Montagne.
• New Hampshire.
• Delaware.
• Alaska.

En plus, La taxe est normalement calculée en fonction du lieu de résidence de l’acheteur, les tarifs peuvent donc varier selon l’État, le comté et la ville de destination.

Quelles obligations restent à la charge du vendeur ?

Même si les plateformes facilitent grandement la gestion fiscale, Certaines obligations restent à la charge de l’entreprise..

Ventes directes hors place de marché

Lorsque les ventes sont réalisées via le site Internet de l’entreprise ou d’autres canaux externes, il appartient au vendeur de contrôler si elle dépasse les seuils du Nexus économique dans chaque État.

Dans ces cas il faudra :

• Inscrivez-vous dans les états correspondants.
• Collectez la taxe de vente.
• Présentez les déclarations pertinentes.
• Respecter les obligations fiscales périodiques.

Inventaire stocké à l’aide d’Amazon FBA

Le programme Expédition par Amazon (FBA) peut générer ce que l’on appelle le Nexus Physique.

Lorsqu’Amazon stocke des stocks dans ses centres de distribution, ces stocks peuvent constituer une présence physique dans certains États et générer de nouvelles obligations fiscales.

Il est donc conseillé d’analyser où est stocké l’inventaire et les implications fiscales associées.

Dossiers et déclarations fiscales

Bien que la place de marché perçoive la taxe, certains États exigent toujours que le vendeur :

• Taxe d’enregistrement.
• Soumettez des relevés périodiques.
• Différenciez les ventes réalisées sur les Marketplaces des ventes directes.

Les exigences varient selon chaque juridiction, il est donc conseillé de réaliser une analyse spécifique pour chaque cas.

Comment UR Global peut-il vous aider ?

Les obligations liées à la taxe de vente aux États-Unis peuvent être complexes, surtout pour les entreprises internationales qui combinent la vente directe avec des opérations via des marchés tels qu’Amazon.

Chez UR Global, nous accompagnons nos clients des États-Unis tout au long du processus pour garantir une conformité fiscale correcte et éviter les risques liés à des enregistrements ou des déclarations incorrectes.

De plus, nous consolidons toutes les informations fiscales de l’entreprise, en intégrant aussi bien les ventes réalisées via des places de marché telles qu’Amazon, eBay, Etsy ou Walmart, que les ventes directes réalisées via d’autres canaux. Par ici, Nous vérifions que toute l’activité est correctement reflétée et nous veillons à ce que la collecte, les déclarations et le paiement des impôts soient effectués conformément à la réglementation applicable dans chaque État.

Notre équipe spécialisée peut vous aider avec :

• Études sur les liens économiques et physiques.
• Analyse des implications fiscales dérivées d’Amazon FBA.
• Dossiers de taxe de vente de l’État.
• Présentation des déclarations et conformité périodique.
• Consolidation des informations des places de marché et des ventes directes pour garantir une collecte et une conformité fiscales correctes.
• Examen et séparation des ventes réalisées via les marketplaces et les ventes directes.
• Conseils fiscaux internationaux adaptés aux entreprises opérant aux États-Unis.

Bénéficier du soutien de spécialistes permet aux entreprises de se concentrer sur leur croissance, avec la tranquillité d’esprit de respecter adéquatement les obligations fiscales sur l’un des marchés les plus dynamiques et les plus exigeants au monde.

Conclusion

L’émergence des Marketplace Facilitators a considérablement simplifié la gestion de la taxe de vente pour les entreprises qui vendent sur des plateformes telles qu’Amazon. Cependant, ceci n’élimine pas toutes les obligations fiscales du vendeur.

Les ventes directes, l’entreposage Amazon FBA et les obligations d’enregistrement et de dépôt nécessitent toujours une planification appropriée et une surveillance continue. De même, il est essentiel Consolider correctement toutes les informations des places de marché et de vos propres canaux de vente pour garantir que la collecte et le respect des impôts sont corrects.

Dans Chez UR Global, nous aidons les entreprises à naviguer en toute sécurité dans la complexité fiscale américaine, en leur offrant un soutien complet qui leur permet de se développer aux États-Unis en toute confiance, en optimisant la gestion de la taxe de vente et en garantissant une conformité totale avec la réglementation en vigueur.