Comment éviter la double imposition entre la Colombie et l’Espagne ?

Avant de savoir comment éviter la double imposition entre la Colombie et l’Espagne, il faut savoir quand se produit une double imposition entre deux pays. Continuez à lire si vous voulez savoir tout ce dont vous avez besoin.Dans ce cadre, on distingue deux types de double imposition : 

• D’une part, il peut y avoir un double imposition légale. Cela se produit lorsque le même revenu, provenant du même contribuable, est imposé dans deux ou plusieurs pays, soit en raison d’un conflit de double résidence, dans lequel un sujet doit payer des impôts sur son revenu mondial dans les deux États ; soit parce que le sujet réside dans un pays et est, à son tour, obligé de payer des impôts sur les revenus provenant d’un autre pays. 
• D’un autre côté, le double imposition économique résulte de la perception de deux ou plusieurs impôts sur le même revenu.

La manière la plus courante de éliminer la double imposition juridique internationale, c’est en appliquant le article 31 de la loi sur l’impôt sur les sociétés. Cet article concerne la déduction pour éviter la double imposition internationale, qui nous permet de déduire intégralement tout ou partie (à hauteur de notre taux effectif d’impôt sur les sociétés) des impôts payés à l’étranger.

Chez UR Global, nous offrons le service de Optimisation fiscale annuellement à chacun des 400 clients que nous gérons. En plus d’en gérer de nombreux, nous effectuons des services spécifiques d’optimisation fiscale internationale. Nous faisons du conseil aux entreprises pour optimiser pleinement le respect des obligations fiscales. De même, une Convention pour éviter la double imposition (CDI) est un accord international signé entre deux ou plusieurs pays, par lequel il est prévu que les mêmes revenus puissent être imposés, pour le même fait imposable, dans les différents pays. L’Accord précise, entre autres aspects, lequel d’entre eux aura la souveraineté fiscale pour imposer lesdits revenus, qui peuvent avoir lieu aussi bien dans le pays de résidence que dans le pays de la source des revenus. De cette manière, il pourrait y avoir certains avantages fiscaux, comme la réduction, voire l’exonération du taux de retenue à la source.

Actuellement, L’Espagne compte 94 conventions de double imposition en vigueur signé avec des pays comme le Mexique, la Colombie, le Portugal, le Chili et le Brésil. Ces accords permettent de réduire les taux d’imposition locaux générés par les revenus générés dans lesdits pays. En même temps, comme le prévoit le premier alinéa de l’article 96 de la Constitution espagnole, « Les traités internationaux valablement conclus, une fois officiellement publiés en Espagne, feront partie de la législation interne. »

De même, l’Espagne est un pays membre de l’OCDE (Organisation de coopération et de développement économiques) et est donc abonnée au « Modèle de convention fiscale sur le revenu et le patrimoine » de cette organisation. C’est pour cette raison que l’Espagne a le pouvoir de formuler des réserves de droits et de formuler des objections à certaines interprétations liées à la conventions de double imposition.

Colombie C’est un pays qui a 11CDI en vigueur avec différents pays, en plus de trois autres en cours d’entrée en vigueur. Parmi eux, sont ceux abonnés avec Espagne, Portugal, Mexique et Chili. 

Il convient également de souligner la Décision n° 578, qui consiste en un accord signé entre les pays membres de la Communauté andine, dans le but d’éliminer la double imposition sur les activités des personnes physiques et morales domiciliées dans lesdits pays. Dans le cas colombien, il existe une série de particularités lors de la formulation de ses accords internationaux qui la différencient des autres.

Le pays andin est également membre de l’OCDE et a le pouvoir de formuler des réserves de droits sur les interprétations de l’OCDE en relation avec la Accords pour éviter la double imposition. Ainsi, il convient de souligner la position 7.2 que la Colombie adopte à l’égard de l’article 12 du CDI sur les redevances et redevances, dans laquelle “se réserve le droit d’inclure dans la définition des redevances les paiements reçus pour la fourniture d’assistance technique, de services techniques et de services de conseil”, étant soumis à retenue. comme dans le cas du Brésil, mais contrairement aux autres pays voisins.

En ce qui concerne le Software as a Service (SaaS), la DIAN (Direction nationale des impôts et des douanes) comprend qu’il s’agit d’un logiciel qui “permet au client d’utiliser les applications du fournisseur de cloud qui s’exécutent sur une infrastructure de cloud computing. Les applications sont accessibles depuis plusieurs appareils clients via une interface client léger”. 

D’une part, si nous sommes confrontés à un application informatique qui est considéré comme un service technique car non automatisé (application d’un art ou d’une technique par un opérateur, caractère consultatif…), il ne répondrait pas à toutes les exigences du Cloud Computing ou du cloud computing. Il faudrait donc pratiquer une 20% de retenue à la source, ou, si un double imposition convenue, 10-15%. Il serait également imposé par la Taxe de Vente (TVA) à 19% de la valeur de la transaction. 

En revanche, s’il s’agit d’une application informatique entièrement automatisée (ne contenant pas d’éléments caractéristiques du service technique), elle n’est pas soumise à la retenue à la source et, en outre, serait exonérée de TVA.

Si vous avez encore des doutes, Contactez-nous, en tant que spécialistes de optimisation fiscale en Colombie, nous résoudrons toutes vos préoccupations.