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Laborales Financieros Jurídicos Empresariales LaboralesEstados Unidos es uno de los mercados más atractivos para las empresas internacionales, especialmente para aquellas que comercializan sus productos a través de plataformas como Amazon, eBay, Etsy o Walmart. Sin embargo, la fiscalidad indirecta estadounidense puede resultar compleja debido a que no existe un IVA federal, sino un sistema de impuestos sobre las ventas (Sales Tax) regulado por cada estado.
Además, desde la histórica sentencia del caso South Dakota vs. Wayfair en 2018, las obligaciones fiscales de las empresas que venden en Estados Unidos han cambiado significativamente.
Comprender cómo funcionan actualmente las normas del Sales Tax y el papel de los Marketplace Facilitators es fundamental para evitar incumplimientos y operar con seguridad.
Hasta 2018, una empresa solo estaba obligada a recaudar y remitir el Sales Tax en aquellos estados donde tenía una presencia física, como oficinas, almacenes o empleados.
Sin embargo, la sentencia del Tribunal Supremo en el caso South Dakota vs. Wayfair eliminó ese requisito y permitió a los estados exigir la recaudación del impuesto en función del volumen de ventas realizado dentro de su territorio, incluso sin presencia física.
De esta manera surgió el concepto de Economic Nexus.
Como referencia general, muchos estados establecieron un umbral de:
No obstante, cada estado establece sus propios criterios y varios ya han eliminado el requisito de las 200 operaciones, manteniendo únicamente el volumen de ventas como referencia.
Por ello, es imprescindible analizar cada estado individualmente para determinar cuándo existe una obligación tributaria.
Un Marketplace Facilitator es una plataforma que conecta a vendedores con compradores y se encarga de gestionar toda la transacción.
Entre los principales marketplace facilitators se encuentran:
En la práctica, si una empresa vende sus productos a través de estas plataformas, normalmente es el propio marketplace quien se encarga de calcular, recaudar y remitir el Sales Tax correspondiente.
Es decir, el vendedor no suele tener que gestionar directamente esos impuestos por las ventas realizadas a través de Amazon o plataformas similares.
No obstante, estos impuestos siguen siendo pagados en nombre del vendedor y forman parte de su actividad global, por lo que deben tenerse en cuenta a efectos de cumplimiento y planificación fiscal.
Tras la sentencia Wayfair, prácticamente todos los estados con Sales Tax aprobaron entre 2019 y 2021 leyes de Marketplace Facilitator que trasladaron a las plataformas la responsabilidad de recaudar y remitir el impuesto.
En la práctica:
Por regla general, el vendedor no tiene que recaudar ni remitir el Sales Tax correspondiente a las ventas realizadas dentro del marketplace.
Actualmente, el Sales Tax se aplica en 45 estados y en el Distrito de Columbia.
Existen cinco estados que no tienen Sales Tax estatal:
Además, el impuesto se calcula normalmente en función del lugar donde se encuentra el comprador, por lo que los tipos pueden variar según el estado, el condado y la ciudad de destino.
Aunque las plataformas facilitan enormemente la gestión fiscal, existen determinadas obligaciones que continúan siendo responsabilidad de la empresa.
Cuando las ventas se realizan a través de la página web propia u otros canales externos, corresponde al vendedor controlar si supera los umbrales de Economic Nexus en cada estado.
En esos casos será necesario:
El programa Fulfillment by Amazon (FBA) puede generar lo que se conoce como Physical Nexus.
Cuando Amazon almacena inventario en sus centros logísticos, dicho inventario puede constituir una presencia física en determinados estados y generar nuevas obligaciones tributarias.
Por ello, resulta recomendable analizar dónde se encuentra almacenado el inventario y las implicaciones fiscales asociadas.
Aunque el marketplace recaude el impuesto, algunos estados exigen igualmente al vendedor:
Los requisitos varían según cada jurisdicción, por lo que es conveniente realizar un análisis específico para cada caso.
Las obligaciones relacionadas con el Sales Tax en Estados Unidos pueden resultar complejas, especialmente para las empresas internacionales que combinan ventas directas con operaciones a través de marketplaces como Amazon.
En UR Global acompañamos a nuestros clientes de Estados Unidos durante todo el proceso para garantizar un correcto cumplimiento fiscal y evitar riesgos derivados de registros o declaraciones incorrectas.
Además, consolidamos toda la información fiscal de la empresa, integrando tanto las ventas realizadas a través de marketplaces como Amazon, eBay, Etsy o Walmart, como las ventas directas efectuadas por otros canales. De esta manera, verificamos que toda la actividad quede correctamente reflejada y aseguramos que la recaudación, las declaraciones y el pago de impuestos se realicen conforme a la normativa aplicable en cada estado.
Nuestro equipo especializado puede ayudarte con:
Contar con el apoyo de especialistas permite a las empresas centrarse en su crecimiento, con la tranquilidad de cumplir adecuadamente con las obligaciones fiscales en uno de los mercados más dinámicos y exigentes del mundo.
La aparición de los Marketplace Facilitators ha simplificado notablemente la gestión del Sales Tax para las empresas que venden en plataformas como Amazon. Sin embargo, esto no elimina todas las obligaciones fiscales del vendedor.
Las ventas directas, el almacenamiento mediante Amazon FBA y las obligaciones de registro y presentación de declaraciones siguen requiriendo una planificación adecuada y un seguimiento continuo. Asimismo, resulta fundamental consolidar correctamente toda la información procedente de marketplaces y de los canales de venta propios para garantizar que la recaudación y el cumplimiento tributario sean correctos.
En UR Global ayudamos a las empresas a navegar con seguridad por la complejidad fiscal estadounidense, ofreciendo un acompañamiento integral que permite crecer en Estados Unidos con confianza, optimizando la gestión del Sales Tax y asegurando el pleno cumplimiento de la normativa vigente.
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